Об исполнении налоговых уведомлений по имущественным налогам и НДФЛ в 2025 году

Об исчислении и сроке уплаты имущественных налогов физических лиц рассказали заместитель руководителя УФНС России по Брянской области Александр Петрович Ульянов, начальник отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества №1 Вадим Михайлович Банный:

— Не позднее 1 декабря налогоплательщики — физические лица должны были оплатить налоги за прошлый календарный год: на имущество, землю и транспорт, а также НДФЛ в отношении доходов, по которым он не был удержан.

Всего в 2025 году начислено 2,6 млрд. рублей имущественных налогов, из которых на текущий момент в консолидированный бюджет Брянской области поступило 1,8 млрд. рублей, или 72 % от начисленной суммы.

В текущем году было направлено 520 тыс. налоговых уведомлений, из которых: 256 тыс. (49 %) направлены физическим лицам в электронном виде в их личные кабинеты ФНС России и ЕГПУ; 264 тыс. (51%) подлежали вручению через почтовые отделения. При этом на физических лиц, предпочитающих электронный ­формат взаимодействия, приходится 1,9 млрд. рублей, или 72 % от всей начисленной суммы имущественных налогов.

Налоговым законодательством предусмотрено 2 случая, когда налоговое уведомление не формируется, а именно:
• общая сумма в уведомлении к уплате в 2025 году составляет менее 300 рублей;
• у плательщика есть льготы и вычеты, которые превышают сумму налога или полностью освобождают от уплаты налога.

Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот, а также узнать, входите ли вы в число льготников, можно с помощью сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» и по бесплатному телефону 8-800-222-22-22.

Об исчислении налога на доходы физических лиц в налоговых уведомлениях рассказала заместитель руководителя УФНС России по Брянской области Светлана Анатольевна Любутина:

— В налоговые уведомления в раздел по НДФЛ включены: 1. Расчёты по налогу, не удержанному налоговыми агентами. 2. Расчёты по налогу с выигрышей в казино. 3. Расчёты налога с налоговой базы, превышающей 5 млн. руб. 4. Расчёты налога по доходам в виде процентов по вкладам в банках.
В текущем году по указанным основаниям 25 443 физическим лицам начислено НДФЛ в размере более 1 млрд руб., в том числе: расчёты по налогу, не удержанному налоговыми агентами, — 4 588 физических лиц, сумма налога 68, 5 млн рублей; расчёты по налогу ­с выигрышей в казино — 99 физ. лиц, сумма НДФЛ — 719 тыс. рублей; расчёты налога с налоговой базы, превышающей 5 млн. руб., — 1 705 физ. лиц, сумма — 59,5 млн. рублей; расчёты налога по доходам в виде процентов по вкладам в банках — 19 051 физ. лицо, сумма НДФЛ — 930 млн. рублей.

Основная доля расчётов приходится на налог по доходам в виде процентов по вкладам в банках, как в количественном (75%), так и в суммовом выражении (88%).
В 2025 году при начислении налога по доходам в виде процентов по вкладам налоговым органом произведён перерасчёт налога за 2023 год по долгосрочным вкладам, открытым на срок более 15 месяцев, по которым проценты выплачиваются банком в конце срока действия вклада.
В 2024 году максимальная ключевая ставка принята на уровне 21%, следовательно, необлагаемый налогом лимит составит 210 тыс. рублей (1 000 000×21% = 210 000 руб.), в 2023 году — 150 000 тыс. руб.

Данные о выплаченных процентах, поступившие от банков, граждане могут увидеть в «Личном кабинете для физических лиц» в разделе «Доходы».
В массовую кампанию по направлению налоговых уведомлений в 2025 году вошли обязательства по исчислению налога на доходы физических лиц с 2021 года (согласно пункту 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, не содержится ограничения срока исчисления налога на доходы физических лиц тремя налоговыми периодами, предшествующими календарному году направления налогового уведомления).

Это изменение касается доходов с суммы неудержанного налога на доходы физических лиц, а также при расчёте налога с налоговой базы, превышающей 5 млн. рублей.
Для сведения: в налоговое уведомление за 2024 год включены расчёты НДФЛ за 2021 год: с суммы неудержанного налога в отношении 99 физических лиц на сумму налога 546 тыс. руб.; с налоговой базы, превышающей 5 млн. руб., в отношении 10 физических лиц на сумму налога 454 тыс. руб.

По состоянию на 24.11.2025 г. уплачено порядка 70 % от начисленной суммы, в том числе: налога с налоговой базы, превышающей
5 млн. руб., — 33 869 тыс. руб. (57 % от начисленной суммы); по доходам в виде процентов по вкладам в банках — 596 784 тыс. руб. (64 % от начисленной суммы).

О новом порядке взыскания налогов с физлиц с 1 ноября 2025 года рассказала начальник отдела урегулирования задолженности физических лиц Лариса Михайловна Ермакова:

— С 1 ноября 2025 года вступил в силу Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ, который изменяет порядок взыскания налоговой задолженности физических лиц на внесудебный. Теперь задолженность ­взыскивается во внесудебном порядке в части имущественных налогов, НДФЛ, НПД и исчисленной по результатам контрольной работы.
Налоговый орган по-прежнему направляет должнику требование, но в случае его неисполнения имеет право взыскать сумму долга с расчётных счетов физического лица, минуя длительную стадию судебного рассмотрения. Если денежных средств не достаточно или они отсутствуют на расчётных счетах, то по истечении 30 дней взыскание передаётся в ССП. Такой порядок позволяет существенно сократить сроки взыскания с 6 до 1 месяца, что имеет положительный эффект для должника в исчислении пени — 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день, включая день уплаты.

В случае если налогоплательщик не согласен с суммой исчисленных имущественных налогов, НДФЛ, с результатами контрольной работы, он может выразить несогласие и защитить свои права и законные интересы. Существует два варианта.

Первый. Направить заявление о перерасчёте любым удобным способом: через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, мобильное приложение «Мой налог», лично или по почте. Заявление рассматривается не более 30 дней с момента его получения налоговым органом. На время рассмотрения заявления взыскание спорной задолженности приостанавливается. Второй. Если гражданин не согласен с отказом в перерасчёте, то он имеет право в течение 30 дней подать жалобу. Взыскание будет возобновлено в соответствии с принятым по жалобе решением.

Как узнать о наличии налоговой задолженности? Налоговая задолженность отображается в сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на стартовой станице, а также на портале «Госуслуги» в разделе «Задолженность».